ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И УПРАВЛЕНИЕ ЕЁ ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ В АГРАРНОЙ СФЕРЕ

ПОЛУЛЯХ ЮРИЙ, АДАДИМОВА ЛЮБОВЬ, СЕРДОБИНЦЕВ ДМИТРИЙ

DOI 10.32651/212-28

УДК 338.246.027+631.16

Выпуск № 2, Февраль 2021 г., статья № 4, стр. 28-36

Рубрика: Проблемы эффективного хозяйствования

Ключевые слова: НАЛОГОВО-ФИСКАЛЬНАЯ НАГРУЗКА, НАЛОГИ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛИ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, КОЭФФИЦИЕНТ ЭФФЕКТИВНОСТИ, ИНДЕКСЫ, ПАРИТЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНТЕРЕСОВ

Аннотация: Уточнены теоретико-методологические аспекты определения налоговой нагрузки и ее взаимосвязи с результатами деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Разработана собственная методика оценки налогово-фискальной нагрузки, позволяющая определять эффективность и направления совершенствования налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Обоснованы коэффициент и индексы эффективности налогоплательщика. Разработан механизм определения эффективности налогообложения, включающий в себя определение соотношения налоговой и фискальной нагрузок, уровень (индекс) фискальной нагрузки, долю остатка валовой прибыли. Определяется наличие (отсутствие) баланса экономических интересов участников налогообложения по соотношению индексов показателей платежеспособности, эффективности налогоплательщика и потенциала его развития. Оценивается соблюдение паритета при распределении результатов налогообложения между тремя его участниками по соотношению их долей в выручке и валовой прибыли: государство – по сумме налогов; общество – по страховым взносам во внебюджетные фонды; налогоплательщики – по величине остатка валовой прибыли после уплаты налогов без НДФЛ.

Авторы:
Полулях Юрий Георгиевич, Поволжский научно-исследовательский институт экономики и организации агропромышленного комплекса – обособленное структурное подразделение Федерального исследовательского центра «Саратовский научный центр Российской академии наук»
Ададимова Любовь Юрьевна, Поволжский научно-исследовательский институт экономики и организации агропромышленного комплекса – обособленное структурное подразделение Федерального исследовательского центра «Саратовский научный центр Российской академии наук»
Сердобинцев Дмитрий Валерьевич, Поволжский научно-исследовательский институт экономики и организации агропромышленного комплекса – обособленное структурное подразделение Федерального исследовательского центра «Саратовский научный центр Российской академии наук»

ASSESSMENT OF TAX BURDEN AND MANAGEMENT OF ITS EFFICIENCY IN THE AGRARIAN SPHERE

DOI 10.32651/212-28

Issue № 2, 2021, article № 4, pages 28-36

Section: Problems of efficient management

Keywords: TAX AND FISCAL BURDEN, TAXES AND INSURANCE PREMIUMS, TAXPAYERS, AGRICULTURAL PRODUCERS, TAXPAYER EFFICIENCY, EFFICIENCY FACTOR, INDICES, PARITY OF ECONOMIC INTERESTS

Abstract: The theoretical and methodological aspects of determining the tax burden and its relationship with the results of agricultural producers were clarified. We have developed our own methodology for assessing the tax and fiscal burden, which allows us to determine the effectiveness and directions of improving the taxation of agricultural producers. Taxpayer efficiency ratio and indices are justified. A mechanism for determining the effectiveness of taxation has been developed, which includes determining the ratio of tax and fiscal loads, the level (index) of fiscal burden, and the share of the balance of gross profit. The existence (absence) of a balance of economic interests of tax participants is determined by the ratio of indices of solvency indicators, taxpayer efficiency and potential for its development. Compliance with parity in the distribution of tax results among its three participants is assessed by the ratio of their shares in revenue and gross profit: the state - by the amount of taxes; company - on insurance contributions to extra budgetary funds; taxpayers - in size of the rest of gross profit after payment of taxes without income tax (personal income tax)..

Authors: Poluliakh IUrii Georgievich, Adadimova Liubov IUrevna, Serdobintsev Dmitrii Valerevich